廣州企業(yè)出口退稅涉稅帳務處理 |
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| 發(fā)表時間：2018-02-10 14:35:13 閱讀次數(shù)： | |
廣州企業(yè)出口退稅涉稅帳務處理 借:主營業(yè)務成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額) 貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 2.應退稅額: 借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額) 貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額) 3.免抵稅額: 借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額) 貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額) 4.收到退稅款 借:銀行存款 貨:應收補貼款-出口退稅 廣州公司出口退稅代辦生產企業(yè)出口退稅典型例題: 例1:某具有進出口經營權的生產企業(yè)，對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額85萬元，內銷產品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設不設計信息問題。 |
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